Qué es y quién lo paga
Una de las inversiones más importantes que una persona puede hacer es una casa. Pero dado que hay muchos otros costos a considerar además del valor de la propiedad, somos conscientes de que comprar una casa involucra más que solo el valor del edificio. Los impuestos son uno de ellos. Para ser más específicos, el impuesto ITP es uno de los más significativos.
Todo lo relacionado con impuestos, obligaciones financieras y procesos administrativos suele generar muchas dudas a la hora de comprar o vender un apartamento. Por eso hoy os contamos la información pertinente de este impuesto de ITP junto a la persona que es responsable de pagarlo.
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales se conoce como ITP. Se trata, por tanto, de un impuesto que grava todas las transacciones que impliquen la transmisión de bienes entre personas físicas.
¿A qué patrimonio de bienes muebles e inmuebles nos referimos? En consecuencia, el ITP grava:
· Venta al por menor de casas usadas.
· El arrendamiento de inmuebles.
· Incluida la venta de automóviles.
El punto crucial para tener en cuenta si nos centramos en la compraventa de inmuebles es cómo influye en las operaciones de compra de inmuebles de segunda mano.
Se aplica específicamente a las propiedades que fueron utilizadas por otras personas antes de ser vendidas por una duración igual o superior a dos años. El impuesto ITP debe pagarse si la venta califica como una segunda adquisición de la propiedad.
No aplica cuando se trata de una vivienda nueva en la transacción porque el IVA es el impuesto que se debe pagar en esa situación.
Las dudas sobre quién es el responsable del pago del ITP en la compraventa de inmuebles surgen con frecuencia por el hecho de que grava todas las operaciones vinculadas a la transmisión de bienes entre personas físicas. ¿Quién es responsable de pagar el impuesto ITP: el comprador o el vendedor?
La responsabilidad de liquidarlo recae en el comprador, quien también es propietario del apartamento y, por lo tanto, tiene derecho a usarlo. El adquirente del inmueble adquiere la propiedad del inmueble y, en consecuencia, se convierte en contribuyente de la operación.
En situación de alquiler, el ITP debe ser gestionado por el arrendatario. Esto se debe a que tiene derecho al uso del inmueble mediante el pago de una renta fija mensual, lo que lo convierte en contribuyente de la operación. Por lo tanto, el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales debe ser pagado por él.
Por otro lado, quien se encargue de vender un piso debe encargarse de liquidar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Las personas que residen en España están sujetas a este impuesto directo, que se grava sobre los ingresos que obtienen durante un año determinado.
El término de pago es un tipo diferente de ambigüedad que el ITP típicamente plantea. El comprador tiene 30 días hábiles después del cierre formal de la compra de la vivienda para pagar el impuesto ITP, según lo exige la ley.
Se toma en consideración la fecha en que se otorgó ante notario la escritura o contrato privado. Por ejemplo, si la compra se concreta el 1 de abril, tienes tiempo hasta mediados de mayo para saldar este tributo.
Siempre deben entenderse los plazos de pago de impuestos y otras obligaciones relacionadas con la compraventa de viviendas, especialmente si no desea incurrir en cargos por pagos atrasados y, en consecuencia, mayores costos de operación.
Tienes la opción de solicitar un aplazamiento o fraccionamiento del pago si no puedes asumir el pago de este impuesto. Deberá proporcionar para obtenerlo lo siguiente:
· Una solicitud de aplazamiento o pago a plazos.
· La identificación de la deuda requiere de su propia documentación.
· Garantía correspondiente.
· Sugerencia de calendario de pagos.
· Pruebas que apoyen la existencia de dificultades económicas.
Es fundamental destacar que las Comunidades Autónomas son las encargadas de gestionar el impuesto ITP en este sentido. En consecuencia, determinan las condiciones de pago y liquidación, así como la forma en que se aplica el impuesto.
Por lo tanto, para pagar este impuesto, debe visitar la delegación de Hacienda responsable de la zona en la que se encuentra la propiedad que compró.
La gestión corresponde a la Agencia Tributaria de Cataluña (ATC) si estás obligado a pagar el impuesto de transmisiones patrimoniales en Cataluña. Estipula que el comprador debe proceder al pago y presentar el modelo 600, autoliquidación. Este trámite también se puede hacer electrónicamente o en persona.
Debe tener en cuenta lo siguiente al determinar la documentación que necesita:
· El NIE o DNI original debe entregarse en la oficina de impuestos en copia simple o fotocopia.
· Escritura pública, resolución judicial o administrativa, o documento privado.
· Debes acreditar que has cumplido con los requisitos para obtener cualquier beneficio fiscal o acceder a una reducción fiscal.
La web de la Agencia Tributaria de Cataluña ofrece acceso a las modalidades y modelos de tramitación, así como a las instrucciones y guías correspondientes.
El importe que se debe pagar por el ITP varía en función de la comunidad autónoma donde se venda la vivienda. Hay que restar el 10% del valor más alto entre el precio de compra y el precio de referencia a la hora de comprar un piso en Cataluña.
En este punto es necesaria una aclaración. En determinadas circunstancias, el valor de mercado, que es el valor establecido por la Dirección General del Catastro, debe ser considerado a la hora de determinar el valor de referencia que debe tenerse en cuenta a la hora de determinar el ITP.
El valor de referencia, que proporciona la dirección precisa del inmueble o su referencia catastral, es un registro público que se puede consultar en la sede electrónica del Catastro.
A continuación, daremos un ejemplo práctico de cómo calcular el ITP. Anteriormente habíamos avisado que aplicamos el 10% al comprar una residencia en Cataluña. En el caso de que el valor de referencia sea de 250.000 €, el impuesto del ITP sería de 25.000 €.
Como decíamos anteriormente, cada autonomía determina cuánto será el impuesto del ITP. La participación de Cataluña es del 10%, aunque se están considerando algunas excepciones. Estos son incentivos que se otorgan según el tipo de comprador, la propiedad que se compra y el nivel socioeconómico del comprador.
Estas ventajas son:
· Si el inmueble es una vivienda de protección oficial, se calculará el 7%.
· El cálculo del ITP a tener en cuenta es del 5% si el comprador es un contribuyente de 32 años o menos y cuya última declaración del IRPF no supere los 30.000 €.
· Se aplica un ITP del 5 % si la propiedad que se transmite es la residencia principal de una familia numerosa (tres hijos o más).
· También está previsto un ITP del 5 % si la transmisión del inmueble da lugar a que una persona con discapacidad física, psíquica o sensorial tenga su residencia habitual en una medida igual o superior al 65 por ciento.
Ya tienes toda la información que necesitas sobre el impuesto ITP. Has aprendido a calcularlo además de saber qué es y quién debe pagarlo.
Al considerar la compra de una propiedad, esta información sin duda puede ser muy útil.
Pero es bien sabido que tratar con bienes raíces puede ser estresante. Hay procedimientos adicionales para completar y debe permitir suficiente tiempo para cada uno de ellos. Este es uno de los impuestos que también debes pagar.
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